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企业合理避税的方法

  《企业所得税法》颁布实施后,合理避税模式发生了很大变化。一方面,原始中使用的一些常用方法和方法需要重新检查。如利用内外资企业差异、地区税率差异进行合理避税的方式已不再适用,税洼地表示一些原有的企业合理避税的方法已被新法律堵住漏洞。

  《企业所得税法》下失效的企业合理避税的方法。建立外商投资企业,改变“内资”的地位。根据原《外商投资企业和外国企业所得税法》,外商投资企业和外国企业可以享受企业所得税税率,税前扣除标准和税收优惠政策等超国民待遇。因此,许多国内企业传统上都采用各种手段转变为外商投资地位,以实现避税。如果一些私营企业在香港,开曼群岛,新加坡等地采用注册,然后返回中国大陆与自己的工厂建立合资企业,或直接使用外国或港澳台人士建立虚假的外国人从而使投资企业获得更多的税收优惠。《企业所得税法》统一纳税人的身份和税收待遇,使以前普通国内企业的避税措施以各种方式建立虚假的外商投资企业无效。使用地区税率差异。过去,新企业入选时,往往首先考虑经济特区,经济开发区和高新技术产业开发区。因为上述地区往往可以享受l5%甚至更优惠的所得税率政策。部分企业还在经济特区和高新技术产业开发区设立独立核算分支机构,通过关联交易将利润转入低税区,实现减免所得税的目标。新的《企业所得税法》将税收优惠从“区域优惠待遇”调整为“工业优惠待遇和区域优惠待遇”。税率的地区差异基本消失,网站的登记失去了合理避税的意义。

  《企业所得税法》下企业合理避税的方法的变革从投资地点的合理避税向投资方向的合理避税转变。《企业所得税法》以前的“区域优惠待遇”优惠政策已经调整为“工业优惠待遇和区域优惠待遇”政策。经济特区,经济开发区和高新技术开发区失去了区域优势。当企业投资于合理避税时,他们必须调整战略,从投资地点的合理避税到投资方向的合理避税。调整组织结构并更改纳税方式。根据原《企业所得税法》,纳税人的国内企业所得税是独立核算单位;原始《外商投资企业和外国企业所得税法》中指定的纳税人是公司法人。《企业所得税法》统一纳税人应由法人纳税。没有法人资格的商业机构实行法人简易纳税制度,法人母公司不予合并纳税。同时,规定“符合要求的小型和营利性企业应按20%的税率征收企业所得税”。该法规为连锁企业和集团型企业留下了大量的合理避税空间。当连锁企业或集团型企业设立分支机构或分支机构时,为分公司或具有法人资格的子公司,应进行税收计算。建立没有法人资格的连锁店和分支机构,并收取和缴纳企业所得税。如果分支机构或分支机构有利润或亏损,则汇总税具有抵消利润和损失的效果,这可以减少总部的总体税负。特别是在分支机构业务的初始阶段,一般有限的收入不足以抵消大量的支出。能够快速实现盈利的行业一般应该是法人,因为具有法人资格的连锁店可以在“小微利企业”的条件下以20%的降低税率缴纳企业所得税。企业应注意《企业所得税法实施条例》小企业和微利企业的认可标准,掌握关键点的应用。当然,合理避税不仅可以考虑公司税,还可以考虑其他税收,如增值税,甚至其他方面,如分支机构的地方政策。

  税洼地建议企业充分利用过渡性税收优惠。《企业所得税法》为享受低税率和定期减税的老公司提供5年的过渡性税务服务。享受过渡性减免税的企业,在合理合法范围内,通过企业合理避税的方法尽可能将利润提前到减免期。


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